Lập và gởi các loại báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm theo qui định

June, 02 2020
Rate this item
(99 votes)
(Reading time: 3 - 6 minutes)
  • Lập và gởi các loại  báo cáo thuế hàng tháng, quý, năm theo qui định.
  • Xác định công ty mình thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý và kê khai theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp.
  • Hầu hết các công ty mới thành lập nên chọn báo cáo quý để thuận tiện trong việc xuất hóa đơn và cân đối VAT nhé các bạn. Khi công ty của bạn đi vào hoạt động được 1 năm thì mới xác định lại bằng cách:
  • Bắt buộc chuyển sang báo cáo tháng: nếu doanh thu năm vừa rồi trên 50 tỷ
  • Tự nguyện muốn chuyển sang báo cáo tháng: bạn làm mẫu   (theo Mẫu 07/GTGTban hành kèm theo Thông tư 151)cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất là cùng với thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT của tháng đầu tiên của năm bắt đầu khai thuế GTGT theo tháng. 
  • ví dụ: công ty kế toán HIBAY thành lập năm 2013, kế toán xác định khai báo theo quý bằng cách nộp tờ khai thuế GTGT đầu tiền là tờ khai GTGT theo quý, cứ tiếp tục khai thuế gtgt theo quý đến hết năm 2018, tổng kết báo cáo tài chính năm, kế toán Hi bay phát hiện doanh thu năm 2018 là 51 tỷ. Thì kể từ năm 2019 kế toán Hi bay khai báo thuế GTGT theo tháng.  .
  • công việc báo cáo thuế phải báo đúng hạn và báo đúng không thuế phạt.  
  • Lưu ý: các công ty mới thành lập phải nộp tờ khai môn bài, tờ khai này chỉ lập lại nếu có sự thay đổi về vốn điều lệ.
  • Sau khi đã xác định được các bạn tiến hành kê khai và nộp các loại báo cáo thuế cụ thể như sau:
  • Các loại báo cáo thuế doanh nghiệp phải nộp hàng tháng, quý, năm :
  • Thuế giá trị gia tăng:
  • Nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng thì hàng tháng phải nộp các loại báo cáo sau:
  • Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ:
    – Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 01/GTGT

  • Nếu kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp:
  • + Trực tiếp trên giá trị gia tăng:
    – Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo mẫu số 03/GTGT
  • + Trực tiếp trên doanh thu:
  • – Tờ khai thuế giá trị gia tăng mẫu số 04/GTGT
  • Chú ý: Dù phát sinh hay không phát sinh thì hàng tháng các bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT cho cơ quan thuế nhé!
  •  Nếu doanh nghiệp bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý thì hàng quý phải nộp một trong các loại tờ khai GTGT như trên, (chỉ khác là báo cáo theo quý).
  • Thuế thu nhập cá nhân:
  • Lưu ý: Nếu doanh nghiệp bạn kê khai thuế GTGT theo tháng thì có 2 trường hợp như sau:
    + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp > 50.000.000 thì kê khai theo tháng.
    + Nếu trong tháng phát sinh số thuế TNCN phải nộp 50.000.000 thì kê khai theo quý.
  • Các báo cáo thuế TNCN phải nộp hàng tháng:
  • – Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 02/KK-TNCN (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ tiền lương, tiền công).
    – Tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu số 03/KK-TNCN (Dành cho doanh nghiệp trả thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền…)
  • Lưu ý:
  • - Nếu trong tháng không có phát sinh thì không phải nộp tờ khai.
  • – Nếu trong tháng doanh nghiệp có phát sinh các loại thuế khác như: Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế tài nguyên, thì các bạn phải làm tờ khai theo mẫu trên phần mềm HTKK mới nhất nhé.
  • Tạm tính TNDN theo quý
  • Khi doanh nghiệp kinh doanh có lãi hàng quý kế toán phải tạm tính thuế TNDN để đóng vào ngân sách nhà nước.
  • Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn quý theo Mẫu BC26-AC
  • có hai trường hợp sảy ra:
  • - Nếu công ty bị cơ quan thuế liệt vào danh sách các công ty rủi ro cao về thuế thì hàng tháng phải lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn gửi cơ quan thuế
  • Theo kinh nghiệm của Hi bay, để xác định được việc công ty bạn có thuộc danh sách rủi ro cao về thuế không thì chỉ cần xem hóa đơn công ty bạn đang dùng là dạng nào. Những công ty rủi ro cao về thuế:
  • + Sử dụng hóa đơn giấy phải mua trên cơ quan thuế (không được đặt in).  
  • + Sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
  • Đây là 2 dấu hiệu nhận biết chắc chắn đối với các công ty tại Tp.HCM. Còn những công ty ở tỉnh, thành phố khác ví dụ như ở tỉnh Nghệ An, để biết chắc chắn hơn ngoài việc công ty phải mua hóa đơn trên chi cục thuế, các bạn phải liên hệ lên cơ quan thuế gắp cán bộ thuế trực tiếp quản lý công ty mình để được giải đáp.
  • - Nếu không bị liệt vào danh sách các công ty rủi ro cao về thuế thì báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn nộp vào hàng quý.
  • Báo cáo tài chính:
  • Cuối năm kế toán tổng hợp giữ liệu cả năm của tất cả các đơn vị phụ thuộc ( nếu có) để lên báo cáo tài chính năm.
  • Quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm
  • Quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
  • Nếu doanh nghiệp không phát sinh chi trả lương thì không phải nộp
  •  III. Thời hạn nộp các báo cáo thuế theo tháng, quý, năm:
    – Theo tháng: Chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
    – Theo quý: Chậm nhất là ngày 30 của tháng đầu tiền quý sau.
  • Theo năm: chậm nhất là ngày 90 của năm tiếp theo
Read 5665 times

Leave a comment

Make sure you enter all the required information, indicated by an asterisk (*). HTML code is not allowed.